Cash and Cash Equivalent النقدية و ما يعادلها
أولا النقدية
وهي النقدية المتاحة سواء بخزنة الشركة او متاحة في الحساب الجاري للشركة في البنك
ثانيا : ما يعادل النقدية
تنقسم معادلات النقدية في الشركات لنوعين
الاول : الاوراق المالية
وهي اوراق ذات تعامل خاص يتم اصدارها من قبل المؤسسات المالية مثل البنوك و شركات التأمين ويتم منحها للشركات ذات التقييم الائتماني المرتفع
مثل ان يقدم البنك الاهلي ورقة مالية خاصة لشركة فودافون بفائدة محددة ولفترة لا تزيد عن ثلاثة اشهر
الشركات ذات التقييم الاعلي تسمي
Highly Credit Rating
طبقا لشركات التقييم العالمية مثل
حيث تصنف الشركات و كذالك الدول كما يلي من الأعلي أمانا الي الأقل أمانا
AAA
AA
A
-A
BBB
BB
B
-B
CCC
CC
C
-C
الثاني : اذون الخزانة و السندات
الدول تصدر اذون الخزانة او السندات لتمويل الفجوة الحاصلة في الميزانية العامة للدولة
حيث ان الدولة لديها مصادر متعددة للايراد منها الضرائب و الجمارك و السياحة
الذي يحدث هو ان ايرادات الدولة تتأخر قليلا و ليكن من الجمارك لذا تلجأ سريعا الدولة
لاصدار السندات طويلة الاجل اي ما تزيد عن عام او اذون الخزانة التي تتراوح مدتها من
ثلاثة اشهر الي عام و ذلك لتمويل العجز في الميزانية والذي يساعدها علي دفع
المصاريف الثابتة والتي لها ميعاد استحقاق ثابت مثل مرتبات العاملين بالدولة وما يهمنا
هنا هو الاذون والسندات التي لا تزيد عن ثلاثة اشهر وبضمان الدولة و التي لاشك بها
انها تعد من معادلات النقدية وتثبت من الأصول قصيرة الأجل في النقدية و ما يعادلها في
حدود الثلاثة أشهر
تعليقات
إرسال تعليق